許昌學院牢固資産清查盤點治理辦法

許昌學院牢固資産清查盤點治理辦法

院政〔2022〕98號

第一章  总 則

第一條  根據《事業單位牢固資産治理暫行辦法》（財政部令第36號）、《河南省省属本科高校国有资产治理措施》（豫财资〔2016〕135號）、《許昌學院牢固资产治理措施》以及高校财政会计制度有关划定，制定本措施。

第二條  本辦法所稱牢固資産清查盤點，是指校內各單位凭据規定的政策、事情法式和要领，對本單位牢固資産進行清查盤點，真實反映本單位牢固資産占有使用狀況的事情。

第三條 牢固資産清查盤點凭据“統一領導、歸口治理、分級負責、責任到人”的原則，由國有資産治理處會同資産歸口治理部門組織實施，學校各單位建设盤點小組負責本單位資産清查盤點事情。

第二章 清查盤點的範圍、原則和時間

第四條 學校牢固資産清查盤點範圍爲學校所屬各單位占有、使用和治理的全部牢固資産。清查盤點的牢固資産主要包罗：土地使用權、衡宇及構築物、通用設備、專用設備、家具、標本模型、圖書資料等。

第五條  牢固資産清查盤點的基本原則

（一）“實物盤點與賬務核查”相結合的原則。牢固資産清查盤點，要按規定的分類，實地逐一清點、逐一登記，接纳“以物對賬，以賬查物”的基本方式，查清牢固資産的來源、去向和治理情況，做到見物就點，是賬就清，最終實現不重不漏，賬實相符。

（二）“全面清查和突出重點”結合的基本原則。牢固資産清查盤點，要對學校現有牢固資産進行全面、徹底的清查，並對價值量大、易出治理漏洞、屬于關鍵部位的牢固資産進行重點清查，提高清查盤點事情的質量。對學校人員變動包罗調出、離職、退休、因病長期休養（兩年以上）等離崗人員使用的資産要及時進行盤點清查，若有損壞、丟失，根據情節作出相應處理。

（三）“遵法規、重事實”的基本原則。牢固資産清查盤點，要嚴格遵守國家及上級主管部門的各種法規，對盤盈、盤虧、報廢損失等各種情況，要逐一查明原因，如實寫出書面報告並及時上報，並按審批權限逐級審批處置，按規定調整有關賬目，做到賬賬、賬物、賬卡相符。對清查出的賬外資産要及時登記，及時入賬，確保清查事情的真實、全面。

第六條  學校每年進行一次牢固資産清查盤點，標准日爲當年12月31日，時間爲當年財務紮賬後的年底。

第三章 清查盤點要领和法式

第七條  學校牢固資産清查盤點分爲各單位自查、歸口治理部門審核彙總、學校資産治理部門複查總結三個階段。

第八條 各單位首先進行牢固資産的自行清查盤點。

（一）各單位資産治理員做好資産清查前的相關准備事情，對于標簽脫落或未貼加標簽的資産按要求貼加標簽。

（二）使用治理人核對個人名下資産，單位公共資産由單位資産治理員負責組織盤點。

（三）各單位資産治理員導出資産治理系統中的資産數據，根據資産治理信息對照實物，接纳“以物對賬，以賬查物”的基本方式進行清查盤點。清查盤點結果分爲“無盈虧（正常）”、“盤虧（有賬無物）”、“盤盈（有物無賬）”。查明盤虧盤盈原因，形成資産清查盤點報告，分類報送歸口治理部門。

第九條 資産歸口治理部門審核。資産歸口治理部門負責審核各使用單位的盤點結果，並與使用單位核對盤虧盤盈資産，查明原因，形成歸口治理部門清查盤點報告報送國有資産治理處。

第十條  國有資産治理處會同相關部門複查總結清查事情，完玉成校牢固資産的抽查盤點，將清查過程中發現的問題彙總，查明原因，報學校資産治理委員會或牢固資産清查事情領導小組審定。

第四章 清查盤點要求

第十一條  清查盤點要求

（一）牢固資産清查盤點是學校資産治理事情的重要內容，各單位要高度重視，由分管領導負責，層層落實，確保資産清查盤點事情定期完成。

（二）以學校資産治理系統中各單位資産明細賬爲依據進行賬物核對，做到賬目清楚、賬物相符，存放地點、使用人、使用單位相符。實際資産信息有變動的，要在資産治理系統中及時辦理調整手續，做到賬物一致。

（三）重點清查價值量大、易出治理漏洞、屬于關鍵部位的牢固資産，提高清查盤點事情的質量。

（四）資産標簽條碼醒目規範張貼。

（五）通過清查盤點，對閑置待報廢資産彙總記錄，查明購置日期、使用時間和技術狀況等，並提出相應的處理意見。對切合報廢標准的資産應及時清理，集中存放，待清查盤點結束後及時辦理相關報廢手續。

（六）大型儀器設備使用規範，操作規程及注意事項張貼上牆，使用及維修記錄完整。

（七）出租出借牢固資産的清查，對未按出租出借規定手續審批的資産，要進行清理收回或補辦手續。

（八）對捐贈資産的清查，有價的應按賬面價值進行登記；對無法確定其價值量的，則按實物量登記，由各使用單位列出清單，確定具體記賬要领。

（九）對清查出的各項盤盈、盤虧牢固資産，要查明原因，分清責任，寫出情況說明。

（十）對清查盤點中發現的問題，凭据學校相關規定處理，不得瞞報和虛報。

第五章 附 則

第十二條  列入低值耐用品的資産參照本辦法執行。

第十三條  本辦法由國有資産治理處負責解釋。

第十四條  本辦法自發布之日起施行，原《許昌學院牢固資産清查盤點治理辦法》（院政〔2019〕46號）同时废止。

許昌學院

2022年9月13日